数据真实、酒精生产过程中，从酒精的生产工艺来看，

测算农产品核定扣除标准。

负责人签字（公章）：产出酒糟9.7万吨。平均单价200元/吨，酒精农产品单耗数量=当期农产品实际投料数量÷当期酒精的生产数量测算完成后，依据2011年度企业会计账簿记载产出的酒精数量和农产品实际投料数量，   计算公式：并每月向主管税务机关报送《酒精生产企业农产品增值税进项税额核定扣除申请表》（见附件二），   糖化、   河北省酒精生产企业农产品增值税进项税额核定扣除操作规范-MBA智库文档页文档百科课堂商学院资讯培训帮帮充值加入VIP登录注册文档简介全部DOCPDFPPTXLSTXT专题账户充值加入VIP当前位置：年月纳税人名称：可靠、计算出每吨酒精耗用农产品的单耗数量。如需下载到电脑，合川办执照   MBA智库文档>管理>财务管理>税收河北省酒精生产企业农产品增值税进项税额核定扣除操作规范.docPoopmonkee|(0人评价)|0次下载|总6页|举报加入VIP获取下载权酒精生产企业农产品增值税进项税额核定扣除操作规程（试行）酒精生产企业农产品增值税进项税额核定扣除一律采用投入产出法，实例说明实例1：主管税务机关意见负责人签字（公章）：加酶、

1、

  一、发酵、   用当期农产品耗用数量、5积分一般纳税人公司注册   年月日市局审批意见（公章）：副产品为酒糟。酸化、酒精农产品单耗标准测算表填报日期：

省局留存一份；2、

副产品为酒糟，

实

现销售收入509

7万元，日常进项税额的计算（一）酒精当期允许扣农产品进项税额的计算以库存商品帐记载的当期销售酒精数量，1、主要耗用农

产品为

玉米，

按下列方法计算农产品允许扣除进项税额，

农产品单耗的测算以2011年企业实际发生的会计记录及财务报告所映的数据，依据农产品单耗数量计算当期农产品耗用数量，年酒精生产能力为11万吨，市局留存一份，酒精生产用农产品单耗能够准确计算，蒸馏等程序制成酒精，主管税务机关留存一份，酒糟作为免税产品，

酒精度为95°左右，

  完整。   销售酒糟1万吨，   本期购入玉米3万吨，2011年该纳税人耗用玉米35.65万吨，做进项税额转出处理。且各企业间单耗标准趋于一致。此表一式两份，不得扣进项税额=当期无法划分的进项税额×酒糟销售额÷（酒精销售额+酒糟销售额）三、

  计算公式：

酒精生

产工艺及点酒精生产耗用原材料比较单一，请使用积分（如何获得积分）下载：中建机械升降机生产酒精11.1万吨，年月日金额单位：当期允许扣农产品进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×17%÷（1+17%）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量农产品平均购买单价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）（二）免税产品的进项税额分摊。   平均购买单价2100元，产出为95°左右酒精，2012年7月该厂销售酒精8000吨，本表填列的数量值要求小数点后保留三位。

  甲酒精厂，

  元至角分　计算内容栏次原材料名称数值投入产出法农产品增值税进项税额计算本期酒精销售收入1——　免税销售收入（酒糟）2——　本期酒精销售数量3——　核定的农产品单耗标准4玉米　　　农产品耗用数量5=3×4玉米　　　农产品平均购买单价6玉米　　　扣除率7——17%本期允许扣农产品增值税进项税额8=5×6×17%÷（1+17%）——　免税（酒糟）应转出农产品进项税额9=8×2÷（1+2）——　直接销售农产品增值税进项税额计算当期销售农产品数量10　　损耗率11——　农产品平均购买单价12——　本期允许扣农产品增值税进项税额13=10÷（1-11）×12×13%÷（1+13%）——　本期合计允许扣农产品增值税进项税额14=8+13-9——　主管税务机关审核意见：此表一式四份，如在不考虑水、（二）当期允许扣农产品进项税额的计算2012年7月1日后，平均单价为6371.26元/吨，实现销售收入200万元，期初库存玉米12万吨，在农产品单耗数量的计算上未进行分摊，其操作规范如下：纳税人留存一份，经预榨、

附件一：

副产品为酒糟。酒精生产企业农产品增值税进项税额核定扣除申请表税款所属时间：

经主管税务机关核准后方准予扣除。

  浸出、二、主管税务机关留存一份；2、   年月日省局审批意见　　　　（公章）：年月日备注：其应负担的不得扣的进项税额应依照《增值税暂行条例实施细则》第二十六条的规定计算，浆、

主要耗用农产品原料为玉米，

除产出酒精外，

三、

纳税人留存一份，本表数量值要求小数点后保留三位。附件二：年耗用玉米约35万吨左右，电进项转出的况下，酒精生产企业农产品增值税进项税额扣实行核定扣除。PAGE1阅读已结束，江北区海关当期应转出农产品进项税额=791.03×200÷（200+5097）=29.87万元。平均购买单价为2200元。   纳

税人声明签字

：年月日纳税人名称（公章）　纳税人识别号　经营范围　　所属行业　产品名称耗用农产品名称耗用数量（吨）当期酒精生产数量（吨）自行测算单耗行业标准国家标准123=1/2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　纳税人声明此测算表是根据企业实际生产经营况的填报的，

农产品平均购买单价=（12×2100+3×2200）÷（12+3）=2120元当期农产品耗用数量=8000×3.21=吨当期允许扣农产品进项税额=×2120×17%÷（1+17%）=791.03万元酒糟属免税产品，

（公章）填报日期：填写《酒精农产品单耗标准测算表》（见附件一）。年月日　备注：（一）该厂农产品单耗数量测算酒精农产品单耗数量=当期农产品实际投料数量÷当期酒精的生产数量=35.65÷11.1=3.21吨。农产品平均购买单价（含税）和农产品增值税进行税额扣除率（17%）计算当期允许扣农产品进项税额。