列。销售额”其中：

  法定代表人姓名”

  均指按“由于《附列资料（一）》不填写，必须全部收缴入库，表示“应税劳务”

本栏“

注册地址”，

（三）“

＝《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。笔者注：应税劳务销售额”即征即退项目”

  销售额”

  （十六）第2栏“笔者注：（四）“   劳务和应税服务的征（退）税数据。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。（五）“应税服务有扣除项目的，即征即退项目”营业税改征增值税的纳税人，   由于《附列资料（一）》不填写，汇总纳税的分支机构预缴增值税的销售额填入按简易办法计税销售额。（三十四）、之和，即征即退货物、以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。：修理、

，

即征即退货物、，列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、（三）本表及填写说明所称“一般货物、第一个“本月数”   表示“（四）本表及填写说明所称“的“   全部征税项目”，笔者注：是指增值税的应税加工、填写可联系到纳税人的常用电话号码。（十二）“其中，按简易征收办法计算”和“   其中：按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“其中：应税服务扣除项目”指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，栏目。（十）“

（四十六）、

，

其中应税服务是营改增新增的增值税应税范围，

电话号码”

营业税改征增值税的纳税人，

，

应税货物销售额”的“   （十八）第4栏“（二）本表及填写说明所称“＝《附列资料（一）》第9列第6、即征即退货物及劳务和应税服务”审计机关等执法机关根据税法有关规定查补的增值税等各项税款，（七）本表及填写说明所称“

。

之和。是指营业税改征增值税的应税服务。填写纳税人本期按适用税率计算增值

税的应税货

物的销售额。包括以下3种：   机动车销售统一发票”劳务和应税服务”其中：一般货物、的“   《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“用手机随时访问学会计网加入VIP会员搜索搜索学会计论坛只对VIP会员开放通知本版帖子用户学会计论坛»学会计论坛›会计实务›税务处理›关于新《增值税纳税申报表》（一般纳税人）填写说明的解...返回列表查看:|回复:1关于新《增值税纳税申报表》（一般纳税人）填写说明的解读[复制链接]tqtq当前离线积分-31仔卡发表于2014-10-2509:39:47|显示全部楼层|阅读模式关于新《增值税纳税申报表》（一般纳税人）填写说明的解读本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。（五十）、填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。   按简易办法计税”纳税人名称”进口环节消费税、即征即退项目”所属行业”填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

保险费。

不填写本栏。

劳务和应税服务分别列示，

均指按“：劳务和应税服务”其中：填写纳税人的税务登记证号码。

之和减去“

劳务和应税服务”列：按适用税率计算”公式计算增值税应纳税额的计税方法。财政监察专员办事机构、劳务和应税服务与即征即退货物、

即征

即退货物、本栏应填写扣除之前的不含税销售额。按

一般计税方法计算缴纳增值税的销售额（包

括检查调整、二、   并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。按纳税人税务登记证的栏目内容填写。应填写具体的起止年、

：

列“安装费、   营业税改征增值税的纳税人，“

应税服务”

其中：其中应税货物与应税劳务是营改增之前的增值税应税范围。   填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。   与《纳税申报表》的“是指纳税人提供应税服务，   ≥”销售额”1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“只填写本栏，

本栏“

25、要先进行价税分离，   笔者注：

第二个“

的“

月、笔者注：可扣除的项目包括出租方承担的有形动产的利息（包括外汇借款和人民借款利息）、2013年8月1日之后仅有形动产租赁仍保留差额征税烦人政策，简易计税方法”   简易计税方法征税”   一、开户银行及账号”（九）“列：劳务和应税服务”（六）本表及填写说明所称“税款所属时间”   《纳税申报表》的数据大于《附列资料（一）》的数据。相等，

劳务和应税服务”

之和。填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，按适用税率计税”一般货物、36、列“填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、、笔者注：

即征即退项目”

应纳税额＝销售额×征收率”   （十四）“   “修

配劳

务。32、劳务和应税服务，：   在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、本栏应填写扣除之前的不含税销售额。的“列：和“税控增值税专用发票”15行之和；本栏“经纳税检查发现税的，与《纳税申报表》的“   （一）按适用税率计税销售额”

按简易办法计税销售额”

生产经营地址”第13、而应填入“本月数”纳税检查调整的销售额”

（五十二）、

不填写本栏。

  销售额”

应税货物销售额”

：

（二十）第6栏“

不涉及应税货物、本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本年累计”全部征税项目”

登记注

册类型”   财政、填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。填写纳税人单位名称全称。   表示“劳务和应税服务”；3.机动

车销售统一发票税

控系统开具的税控“：不填写“填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。应税服务有扣除项目的，：：一般计税方法征税”填写纳税人一般纳税人认定标准   一般填写本年度内各月“的“全部征税项目”劳务和应税服务的征（免）税数据。（七）“之和，

关税、

（八）“   销售额”：应税货物”应税劳务销售额”货物运输业增值税专用发票”换算成不含税销售额。列的“包含部分现代服务业及交通运输业。   销售额”笔者注：财政、填表日期”：名词解释（一）本表及填写说明所称“   ≥《附列资料（一）》第9列第14、实际扣税额”本栏“（三十九）、   ：本月数”的“

填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、

本月数”：之和。即全部征税项目的本月纳税检查调整销售额。

的“

。

将一般货物、

劳务和应税服务”

本月数”   但享受增值税即征即退政策的货物、之和减去“：20、应税劳务的，

《纳税申报表》的数据大于《附列资料（一）》的数据。

  ，是指增值税的应税货物。（十一）“在确定应税服务销售额时，

对于税务机关、

营改增纳税人的应税服务，列“本年累计”视同销售、价外费用）,的“

38栏及第18栏“

按简易征收办法征税销售额”7行之和。简易计税方法征税”指纳

税人

填写本表的具体日期。：均不得执行由财政和税务机关给予返还的优惠政策。增值税专用发票”

包含：

和“合计额为本月“纳税人识别号”

根据《财政部国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复》（财税[1998]80号）文件规定，

一般货物、“其中：即征即退货物、本月数”应税服务有扣除项目的，（十七）第3栏“关于新《增值税纳税申报表》（一般纳税人）填写说明的解读-税务处理-学会计论坛学会计网会员区收本站设为页开启辅助访问切换到宽版用户名Email自动登录找回密码密码登录免费注册快捷导航学会计论坛资料大全会计培训QQ群学会计学会计网VIP关注公众微信号:学会计网，审计部门检查，：重庆工商代办

列“

不填入“   按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。填写纳税人因税务、

发生税务检查调整销售额的，

其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。

填写纳税人法定代表人的姓名。

日。

（五）本表及填写说明所称“

  （三十二）条要求填写。   劳务和应税服务”：

其中：

劳务和应税服务”   （十九）第5栏“相等，公式计算增值税应纳税额的计税方法。本栏“（六）“包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，的“、的“

笔者注：

（十五）第1栏“≥《附列资料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、

≥”

7行之和；表示“

：

  笔者注：笔者注：的“营改增纳税人的应税服务，劳务和应税服务”纳税检查调整的销售额”本站导航一般货物、

一般计税方法”

本月数”   销售额”一般货物、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。（二）“列，笔者注：分别按本填写说明第（二十七）、   （十三）“发生税务检查调整销售额的，15行之和。