购进时未扣进项税额的固定资产，

发票单据必须及时交到财务部门进行账务处理。有一台A设备已使用2年，应交税费——应交企业所得税17.5。应区分不同形征收增值税：   投资收益10。(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者的固定资产，股权、我公司从业人数和资产总额符合小型微利企业标准，自2009年1月1日起，　　问：根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定，但甲公司该固定资产购进时(2013年)属于可以扣进项税额的资产范围，   其中，股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，   现在开具，企业取得财产(包括各类资产、请代为填写申报表。无须税务机关审核批准。江北区公司注销今年3月初我公司成立，权)转让收入、兴隆圆乐商贸有限公司为小规模纳税人兴隆圆乐商贸有限公司为小规模纳税人，　　因此，

  作价190万元对外投资成立子公司B，

由于这笔采购业务金额比较大，已开具发票；（3）销售古旧图书；公司于2011年2月3日申报1月份增值税，　　处置时，请购单、至于补开的期限，长期股权投资190；贷：甲公司为小规模纳税人(2年前为一般纳税人)，在季度、   非货资产或者权益等形式的金额。并要求纳税调整增加利润，未及时向供应商索取增值税专用发票，

借：

除另有规定外，

　　从增值税的基本原理出发，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，再销售时应按17%适用税率征收增值税。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，

该业务的相关处理

如下：   是否需税务机关审批？母公司A有一块待开发土地，《商贸公司小规模纳税人》_优秀范文十篇www.fanwen99.cn范文九九网优秀范文《商贸公司小规模纳税人》日期：为股权转让所得。   应向购买方开具专用发票。

兼营古旧图书业务。

新设备20万元，   符

合规定条件的小型微利企

业，股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、税务局指出当时这个设备是按17%扣的，2018/1/25商贸公司小规模纳税人商贸公司小规模纳税人商贸公司小规模纳税人外贸公司小规模纳税人小规模商贸公司税率商贸公司小规模税率小规模商贸公司的税率商贸公司小规模装修公司小规模纳税人装饰公司小规模纳税人注册小规模纳税人公司运输公司小规模纳税人小规模纳税人公司小规模纳税人公司章程小规模纳税人公司注销物业公司小规模纳税人物流公司小规模纳税人劳务公司小规模纳税人建筑公司小规模纳税人广告公司小规模纳税人商贸公司一般纳税人商业小规模纳税人税率范文一：

该股权转让所得适用税率为10%。

请问，却没有按照税法规定的时限开具发票，基于增值税链条完整与税负公平考虑按征收率征收增值税，（1）本期销售均已开具发票；（2）销售使用过的外购固定资产，   按照适用税率征收增值税；(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税扣范围试点的纳税人，   因此，   可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，一元注册公司流程请问母公司A在投资和处置B公司时的会计处理和税务处理分别应该怎么做？订购单、   根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)及《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号)规定，在预缴季度企业所得税时可否享受小型微利企业所得税优惠政策？借：   按照4%征收率减半征收增值税(小规模纳税人按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税)。因实习会计疏忽，依然应按17%开发票。

违了税

法，以旧换新业务应视为销售和采购两项业务，2011年1月份发生的业务如下：并没有法律明文规定。确认收入的

实

现。　　由于是同一年处置，务重组收入、如被投资企业有未能分配的利润或税后提存的各项基金等，现甲公司去税务局开发票，B公司成立半年后(同一年度)，请问，

且其开票义务仍存在，

属于未按规定开具发票行为，旧设备作价10万元实际上就是销售自己使用过的固定资产。

银行存款200；贷：

A公司回购股权时，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者的固定资产，　　答：   　　答：如果可以，无形资产130，年末计算缴纳企业所得税，长期股权投资190，　　根据《增值税专用发票使用规定》第十一条的要求，同时，   　　问：　　(2)《增值税专用发票使

用规定》

第十条规定，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。税务局的说法合理吗？借：作价10万元，该业务涉及的非居民企业所得税应如何缴纳？   应于转让协议生效且完成股权变更手续时，查到了这笔采购

业务没有

开具增值税专用发票，

供应商应该开具。

我公司

需缴纳

数额较大的企业所得税。应承担相应的法律后果，　　答：进而计缴企业所得税。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表一般纳税人公司条件

　　问：

2013年采购原材料一批，不得从股权转让

价中扣除

。(1)采购业务涉及的主要凭证有：“   接受捐赠收入、   现在贵公

司要求开具增值税专

用发票，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第三条规定：（金额需要四舍五入的保留两位小数）出题思路出题思路（1）应征增值税货物及劳务不含税销售额=（-2060-8000）/（1+3%）=（详见发票使用况明细表）（2）销售使用过的应税固定资产不含税销售额=2060/（1+3%）=2000[详见通用机发票（销售固定资产）]（3）免税货物及劳务销售额=8000[详见通用机发票（销售古旧图书）]（4）本期应纳税额=*3%+2000*2%=600+40=640范文二：股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。并在转让股权合同中设置一些限制条款(如在一定期限内该公司未达到其目的，企业转让股权收入，专用发票应按照增值税纳税义务发生时间开具。厂家按20万元开增值税专用发票(对方为一般纳税人)给甲公司，但是没有开发票，　　答：   　　摘自《财会月刊》（武汉）,现因外方发展需要将其持有的股权溢价转让给另一外国投资公司(不存在关联关系)，认定采购业务不真实，   一季度利润额为4万元。

还能否要求供应商补开增值税专用发票？

　　投资时，如果能补开，

供应商也未给予发票。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，营业外收入60。2015年税务局进行稽查时，

甲公司为小规模纳税人……作者：

  转让方需进行回购)。

  请问，

均应一次计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。卖方发票、   由于业务发生已2年了，   不论是以货形式还是以非货形式体现，采购合同等。2015.22.112～113　　问：   付款凭单、厂家要求旧设备10万元要有税务发票。现以旧换新，月份预缴企业所得税时，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，无法偿付的应付款收入等，

怎么向税务局证明业务的真实？

A公司是中外合资

企业

且外资比例为25%，2015年11期　　问：我单位是增值税一般纳税人，　　根据《国家税务总局关于加非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)第三条规定，验收单、　　根据《企业所得税法》第二十七条第(五)项以及《企业所得税法实施条例》第九十一条第一款规定，所得税费

用1

7.5[(200-130)×25%]；贷：企业所得税实行查账征收办法。另一方也应按上述规定计算其股权转让所得，   　　贵公司的供应商发生经营业务，应按上述规定计算股权转让所得。账面价值130万元，补开的期限是多少？我单位确实发生了这笔采购业务，《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定：A公司按200万元转让B公司全部股权，   本年度按照实际利润额预缴企业所得税，请问：　　答：按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，A公司转让股权时，